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預金利子税 還付計算するとき復興税に注意 [法人税]

平成25年1月以降に発生した所得については、復興特別所得税というのが徴収されることになりました。

お給料や報酬などは気にしていたので間違うことはなかったのですが、
預金利息や配当金はうっかり見落としていました・・・

ということで、今回は

預金利息や配当金から控除された所得税を還付請求するとき、
所得税部分には復興特別所得税が含まれているので、別々に還付請求しましょう。ということです。


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倒産防止共済 別表 適用額明細書 [法人税]

倒産防止共済掛金を経費にしている顧問先の決算書には、
『別表十(七)』と『適用額明細書』の添付が必要です。

最近、倒産防止共済に新加入した顧問先の決算をしました。
そのとき資料に目を通していると、次のような文章が・・・

『法人が掛金を損金に算入する場合は、
「特定の基金に対する負担金等の損金算入に関する明細書」と、
損金に算入する額(法人税関係特別措置の適用を受ける額)を記載する「適用額明細書」
必要事項を記入し、確定申告書に添付することになっています。』

あれ?いつから・・・

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予定納税 事業税 還付になったときの別表4の書き方 [法人税]

事業税の予定納税が還付になったときの別表4の書き方。
次のようなケースの場合。

①期中70万円の事業税予定納税が発生。

法人税等 700,000 / 現金 700,000

②決算確定時の事業税は30万円だったため、決算修正で未収入金を計上。

未収入金 400,000 / 法人税等 400,000

別表4の記入。

減算-留保 400,000

別表5(1)

未収入金(事業税)として、当期増加欄に△400,000


ここでなぜ別表4は減算-留保なのか。

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電柱敷地料 消費税の取り扱いは? [消費税]

電力会社から入金になる、電柱敷地料に消費税はかかるのでしょうか?

非課税取引です。

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転勤支度金 勘定科目と消費税の取り扱い [消費税]

人事異動による転居に伴う出費相当額を転勤支度金として支給した場合。

旅費交通費に含めるようです。

旅費交通費についての解説によると、

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